全体教职工：
根据《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（财政部税务总局公告2026年第28号）、《国家税务总局关于境内单位代扣代缴自然人增值税有关申报事项的公告》（国家税务总局公告2026年第19号）等规定，自2026年11月1日起，我校向校外自然人支付规定范围内的服务款项时，须依法代扣代缴增值税及附加税费。现就有关事项通知如下：
一、系统升级工作安排
网络报销系统“劳务申报录入-校外”模块将于2026年10月28日17：00关闭，关闭前按原制度执行，请各位老师务必于模块关闭前完成10月份劳务申报提交工作，以免影响后续发放。“劳务申报录入-校外”模块重新开放时间为2026年11月4日09：00，开启后将按新制度执行，依法代扣代缴增值税及附加税费，请提前向校外人员做好解释、宣传工作。
二、代扣代缴增值税及附加税费业务范围
校外自然人向我校提供以下七类服务时，学校在支付款项时代扣代缴增值税及附加税费：研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务。
我校常见校外人员劳务类型：校外专家学术报告费、讲座费、咨询报告费、评审费、论证费、审稿费、外聘课时费等。
不适用本办法：收款方为单位（含个体工商户）的款项；货物采购、不动产租赁、建筑劳务、搬运保洁等非上述七类服务；平台代办申报业务；校内教职工工资及校内劳务报酬。
三、税款计算方式
（一）起征点
起征点为单次（日）1000元；当次（日）支付金额＜1000元：免征增值税；当次（日）支付金额≥1000元：按全额计算缴纳增值税，不是仅对超过1000元的部分征税；
重点关注：学校的各学院（部门）如果在同一天向校外同一自然人发放劳务费，金额将合并计算按日适用起征点。当次（日）支付金额达到1000元（含）的，按规定代扣税款；未达起征点的，免征增值税及附加税费，学校仍按规定办理零申报。
（二）税费标准（执行至2027年12月31日）。具体如下表所示：
税费项目 | 计税依据 | 征收标准 |
增值税 | 不含税销售额 | 3%征收率减按1% |
城市维护建设税 | 实缴增值税额 | 市区7%，现行政策减半征收 |
教育费附加 | 实缴增值税额 | 3%；按月销售额≤10万元免征，其余自然人减半征收 |
地方教育附加 | 实缴增值税额 | 2%；按月销售额≤10万元免征，其余自然人减半征收 |
（三）计算口径。不含税销售额＝含税销售额÷（1＋1%）；应扣缴增值税＝不含税销售额×1%；附加税费以实缴增值税额为基数，按上表标准计算。
（四）个人所得税不变。劳务报酬个人所得税仍按"劳务报酬所得"预扣预缴办法执行，与本次新增税费相互独立、同步办理。
四、业务举例
某学院发放给校外专家一笔评审费，税前总额2000元，应缴纳税费计算如下：
1.增值税＝2000÷（1＋1%）×1%＝19.80元；
2.城市维护建设税＝19.80×7%×50%＝0.69元；
3.教育费附加和地方教育附加＝0元（假设月销售额不超过10万元）；
4.预扣个人所得税=（2000-19.80-0.69-800）×20%＝235.90元；
5.实际到手金额＝2000-19.80-0.69-235.90=1743.61元。
财务处
2026年10月27日